Zmiany podatkowe i organizacyjne w 2026 roku – co muszą wiedzieć przedsiębiorcy

Rok 2026 przynosi szereg istotnych zmian w przepisach podatkowych, sposobach raportowania danych do urzędów skarbowych oraz w zasadach wystawiania faktur. Najbliższe tygodnie to także intensywny czas związany z zamknięciem roku 2025 oraz przygotowaniami do wejścia w życie obowiązkowego KSeF.

Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje w jednym miejscu, aby ułatwić Państwu przygotowanie firmy na nadchodzące zmiany.

---

Zamknięcie roku 2025 – inwentaryzacja i dokumenty

Zakres inwentaryzacji (lista ogólna – nie wszystkie punkty dotyczą każdej firmy):

→ inwentaryzacja towarów, materiałów, produktów gotowych oraz produkcji w toku
→ (szczególna uwaga na produkty gotowe i produkcję w toku – najczęściej pomijane w firmach produkcyjnych)
→ inwentaryzacja rozliczeń z kontrahentami
→ inwentaryzacja środków pieniężnych
→ inwentaryzacja środków trwałych – kluczowa na dzień 31.12.2025

Od 2026 roku wraz z deklaracją CIT pojawi się obowiązek przekazywania do urzędu skarbowego dodatkowych plików JPK, m.in. JPK środków trwałych.
→ urząd będzie widział każdy ruch w ewidencji (zakup, sprzedaż, likwidacja).

---

Samochody w firmie – nowe limity od 2026 roku

Zmiany dotyczą samochodów osobowych zakupionych lub użytkowanych (leasing, najem) od 01.01.2026 r.
→ nie obejmują pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych do 31.12.2025 r.

Nowe limity kosztów:

→ 225 000 zł – samochody elektryczne i wodorowe
→ 150 000 zł – samochody spalinowe z emisją CO₂ poniżej 50 g/km
→ 100 000 zł – samochody spalinowe z emisją CO₂ równą lub wyższą niż 50 g/km

👉 Limit kosztów zależy teraz od emisji CO₂.

Ważne:
→ prosimy o dostarczenie informacji o emisji CO₂ pojazdów
→ w przypadku jej braku przyjmowany będzie najniższy limit – 100 000 zł

Emisję CO₂ można sprawdzić m.in. w:
→ portalu historiapojazdu.gov.pl
→ dowodzie rejestracyjnym
→ certyfikacie zgodności (COC)

---

Nowe pliki JPK od 2026 roku

Za rok 2026 (czyli w 2027 r.) wraz z rozliczeniem rocznym do urzędu skarbowego trzeba będzie przekazać:

→ JPK księgi handlowe
→ JPK KPiR
→ JPK ewidencja przychodów
→ JPK środki trwałe oraz WNiP

→ zakres danych przekazywanych do urzędu będzie szerszy niż przy klasycznej kontroli podatkowej

Czy można odroczyć obowiązek?

→ tak – pod warunkiem rozliczania VAT kwartalnie

Warunki:
→ działalność prowadzona co najmniej 12 miesięcy
→ przychód w 2025 r. nieprzekraczający 2 mln euro (8 517 000 zł brutto)

→ zmiana wymaga złożenia VAT-R do 25.02.2026 r.

---

Korespondencja z urzędem skarbowym – e-Doręczenia

Od 01.01.2026 r. jedyną formą elektronicznej komunikacji z urzędem skarbowym jest skrzynka e-Doręczeń
→ ePUAP przestaje być stosowany w relacjach z US

→ posiadanie adresu do e-Doręczeń jest obowiązkowe i rekomendowane jako najbezpieczniejsza forma kontaktu

---

Staż pracy – zmiany od 2026 roku

Nowelizacja Kodeksu pracy umożliwia zaliczanie do stażu pracy m.in.:

→ prowadzenia działalności gospodarczej
→ pracy na umowie zlecenia
→ bycia osobą współpracującą

→ okresy te potwierdza zaświadczenie z ZUS (wniosek USP składany wyłącznie elektronicznie przez PUE ZUS)

→ pracownicy mają 2 lata (01.05.2026–30.04.2028) na dostarczenie dokumentów

---

KSeF – nowe oznaczenia faktur

Od 01.02.2026 r. w JPK_VAT pojawiają się nowe oznaczenia dla faktur wystawionych poza KSeF:

→ OFF – faktury z okresu awarii lub niedostępności systemu
→ BFK – faktury wystawione poza KSeF bez obowiązku jego stosowania
→ DI – dokumenty inne niż faktury lub faktury offline bez numeru KSeF

→ brak prawidłowego oznaczenia = kara 500 zł za każdy błąd w JPK_VAT

---

---

Podsumowanie

Rok 2026 to:
→ więcej raportowania
→ pełna transparentność danych dla urzędów
→ nowe obowiązki organizacyjne
→ realne konsekwencje błędów w JPK

→ kluczowe znaczenie ma terminowe dostarczanie dokumentów, prawidłowe opisywanie faktur oraz współpraca z biurem księgowym.